Vergileri yönlendirmek ne üzerine vergidir? Vergileri sınıflandırmak

Çoğu ülkenin vergi sistemi hem doğrudan hem de dolaylı ödemeler sağlar. Bunların her ikisi de devlet bütçesinin yenilenmesi açısından anlamlı olabilir. Rus mevzuatı da her iki vergi türünü de sağlamaktadır . Her iki kategoride de oldukça geniş çeşitlilikte ürünler sunulabilir. Rus doğrudan vergilerinin özgüllüğü nedir? Dolaylı ödemelerden devlet bütçesine olan temel farklılıkları nelerdir?

Doğrudan vergilerin özü

Doğrudan vergiler nedir? Buna ilişkin örnekler, dünyanın birçok ülkesinin mevzuatında bulunabilir. Rusya'ya dahil. Ancak, belirli doğrudan vergileri düşünmeden önce, ilgili dönemin özünü daha ayrıntılı olarak inceleyeceğiz. Söz konusu koleksiyonlarla ilgili en yaygın teorik kavramlar nelerdir?

Rus uzmanları arasında, doğrudan vergilerin hükümetin ödenen kişilerin, gerçek kişilerin veya tüzel kişilerin gelir veya mülkiyetine tabi tuttuğu ücretler olarak tanımlanması yaygın bir uygulamadır. Söz konusu ödeme yükümlülüklerinin ana işareti, yasayla öngörülmüşse, vatandaşın veya kuruluşun uygun vergi ödemelerini yapar veya vergi makamlarının seviyesine uygun yetkiyi devreder. Dolayısıyla, doğrudan vergilerin ödenmesi konusu hem hukuki hem de fiili olarak bir mükelleftir.

Dolaylı vergilerin özgüllüğü

Dolayısıyla, dolaylı vergiler farklı bir düzen öneriyor. Resmi olarak, mükellefleri belirli bir varlıktır - örneğin satan bir firma. Fakat aslında dolaylı vergiler, bu organizasyonun müşterileri - fiziksel kişiler veya tüzel kişilikler tarafından ödenmektedir, çünkü mütekabil katkı payları genellikle malların satış fiyatına dahil edilmiştir. Söz konusu ücretlerin örnekleri KDV, tüketim vergisi. Piyasada ürün satan firma onları satılan malların maliyetinde piyonlar ve ardından karşılık gelen miktarları Rusya Federasyonu bütçesine aktarır.

Borçların sınıflandırılması

Doğrudan vergilerin sınıflandırılması ne olabilir?

Uygun türdeki masraflar çeşitli gerekçelere dayanarak bir veya başka kategoriye tahsis edilebilir. Prensip olarak, doğrudan vergilerle ilgili olarak, Rus yasalarıyla belirlenen diğer ödemeler için de aynı sınıflandırma ölçütleri uygulanabilir.

Dolayısıyla, Rusya Federasyonu'ndaki vergiler federal, bölgesel ve yerel. Teorik olarak, bu kategorilerden herhangi birinde doğrudan ve dolaylı bütçe yükümlülükleri ortaya çıkabilir.

Doğrudan vergileri sınıflandırmanın bir diğer olası kriteri, ödemelerinin konusudur. Bunlar bir vatandaş, bir bireysel girişimci, bir tüzel kişilik, bir yabancı kuruluş veya başka bir devletin pasaportuna sahip bir kişi olabilir. Bazı durumlarda, mükellefin Rusya Federasyonu'nda oturup oturmadığı ya da çoğu zaman yurtdışında yaşıyor olması da önemli olabilir.

Prensipte, vergilendirilebilir taban türü olarak vergi sınıflandırması için böyle bir temel geçerlidir. Örneğin mülkiyet biçimi, satılan mallar için gelir ya da hizmet verilen gelirden temsil edilebilir.

Söz konusu ücretlerin sınıflandırılması için bir diğer olası temel, ödemelerin hesaplanması konusudur. Gerçek şu ki, örneğin hem vergi mükellefi kendisi, hem de örneğin, Federal Vergi Dairesi başta olmak üzere bir vergi yöneticisi olan devlet ajansı olabilir.

Rusya Federasyonu'nda kurulan bazı doğrudan ödeme yükümlülüklerinin özünü daha ayrıntılı olarak inceleyeceğiz.

Rusya Federasyonu'ndaki doğrudan vergilerin örnekleri

Rusya'da doğrudan vergiler nelerdir? Bunun gibi örnekler en geniş yelpazedeki hukuki düzenlemelerde bulunabilir. Doğrudan vergiler özellikle şunları içerir:

• NDFL - konuları gerçek kişilerdir;
• Karlar üzerindeki vergi - tüzel kişilik tarafından ödenir;
• Mülkiyet vergisi, vatandaşlar ve tüzel kişiler için iki çeşittir.

Kaydedilen ücretlerin özelliklerini daha ayrıntılı olarak düşünelim.

Federal doğrudan vergilerin başlangıcı için çalışacağız. Yani, bunlar Rusya Federasyonu bütçe sisteminin merkezi kurumlarına ödenir .

Kişisel Gelir Vergisi

Doğrudan vergiler, gerçek kişilerin kişisel gelirleri veya kişisel gelir vergisi üzerinden alınan bir vergiyi içerir. Kural olarak, bir vatandaşın maaşından tahsil edilir, ancak örneğin, yararlanan mülkleri veya diğer işlemleri satarak, bir kişinin aldığı diğer gelir türlerine uygulanabilir.

Ruslar için gelir vergisi oranı, eğer mukim statüye sahipse% 13, çoğunlukla yurtdışında yaşıyorsa% 30'dur. Rusya Federasyonu mevzuatı, kişisel gelir vergisi için bir dizi kesinti yapmaktadır; özellikle de kendi masrafları ile gayrimenkul satın alan vatandaşlara kesintiler.

İşletme gelir vergisi

Doğrudan vergiler, işletmeler tarafından bütçeye veya DOS'a yapılan ödemelerin hesaplanması için genel sistem çerçevesinde ödenen vergileri içerir. Küçük işletme ve IP'ler, USN, UTII veya vergi yükünü azaltmayı içeren diğer bir sistem üzerinde iş yürütme eğilimi gösterdikleri için genellikle bu ücret büyük işletmeler tarafından ödenir. Bu oldukça anlaşılabilir - Rusya Federasyonu'ndaki karlar için vergi oranı% 20'dir. Bu, USN'dekinden belirgin biçimde daha büyüktür.

Ticari faaliyet sonucunda oluşan kazançlara uygulanan vergi oranı ayrıca 2 tipe ayrılmıştır. Gerçek şu ki sözkonusu ücretin% 2'si federal bütçeye,% 18'i - bölgesel bütçeye devredilecek. Dolayısıyla, söz konusu tahsilat doğrudan iki seviyeye atfedilebilir - federal ve bölgesel.

Buna karşılık IPN için USN içindeki gelir vergisi oranı firmanın kârının% 6'sı veya şirketin gelirinin% 15'i olabilir. Söz konusu ödeme yükümlülüğü, vergi mükellefi gelir ve giderleri arasındaki fark olarak tanımlanan vergiye tabi tutarı esas alarak hesaplanmaktadır. IP'nin söz konusu vergi ödemediği kaydedilebilir. RF mevzuatının ilgili yükümlülükleri yalnızca tüzel kişilere ve Rusya Federasyonu'nda ticari faaliyette bulunan yabancı şirketlerin şubelerine uygulanır.

Söz konusu verginin ödenmesinde önemli bir husus, bir vergi mükellefinin belirli bir döneme gelir ve giderleri ilişkilendirdiği yöntemi tanımlamaktır. Bu iki nakit ve tahakkuk metodu. Vergileri hesaplamanın ilk konsepti, gelirin işlem anında, yani ilgili sözleşmenin koşullarının yerine getirilmesinden sonra muhasebeleştirilmesi gerektiğini varsayar. Örneğin, bir ürün teslim edildi veya bir servis sağlandı. Nakit metodunun özü - müşteriden sonra gelir tanımında fiili olarak tedarikçi ile hesaplanır, kendisine finansman imkânı hesap hesabına aktarılır veya nakit olarak ödenir.

Rus doğrudan vergileri göz önüne alındığında, özelliklerin, özellikle de emlak vergisinin incelenmesi yararlı olacaktır. İki tane var.

Vatandaşların malı üzerindeki vergi

Doğrudan vergiler, gerçek kişilerin mülkündeki vergileri de içerir. Bu ücret de federal. Genel olarak, vergi mükellefince mülkün kadastro değerinde ifade edilen vergiye tabi tablonun değeri ve ilgili tesisin alanı bazında hesaplanmaktadır.

2015 yılına kadar ilgili gösterge mülkün envanter değerine göre hesaplanmıştır. Rusya Federasyonu mevzuatı, söz konusu tahsilat konusunda bir takım kesintiler yapmaktadır. Dolayısıyla, vergiye tabi taban 10 metrekare azaltılır. M, eğer bir oda, 20 metrekare. M, ilgili tercih daire içinse 50 metrekare. M, evin sahibi, indirimi kullanıyorsa.

Tüzel kişilerin mülkiyetine ilişkin vergi

Doğrudan vergiler, tüzel kişiliklerin mülkündeki vergileri de içerir. Doğası, vatandaşlara karşılık gelen koleksiyonlardan biraz farklıdır. Öncelikle, bu verginin federal değil bölgesel olduğunu unutmayın. Rusya Federasyonu kurucu kurumlarındaki makamlar, oranları bağımsız olarak - Vergi Yasası hükümlerinde belirlenen sınırlar dahilinde - düzeltir. Ayrıca bölge meclis üyeleri, vergi matrahının büyüklüğünü, faydalarını ve mükellefler tarafından uygulanmasına yönelik algoritmaları belirlemek için özel bir prosedür oluşturma hakkına sahiptir. Hem taşınır hem de taşınmaz varlıklara sahip bir kuruluş olması gerektiği ücreti ödeyin. Aynı zamanda, vergiye tabi taban yapısı, firmanın geçici mülkiyete veya güven yönetimine geçtiği mülkleri de içerebilir.

Mülk vergilerini kim hesaplıyor?

Söz konusu mülk ücretleri arasındaki ayrım, kimlerin bu vergilerin kanunlara göre hesaplanacağına bağlı olarak da yapılabilir. Bu durumda, makalenin başında belirlediğimiz kriterlerden birine göre vergi sınıflandırmasına ilişkin pratik bir örnek var.

Gerçek şu ki, bireyler için yapılan ödemelerde bütçeye ödeme tutarı Federal Vergi Dairesi yapıları tarafından yapılır. Vatandaşlar için belirli gayrimenkullerin bulunup bulunmadığına dair verilere istinaden vergi servisinin uzmanları mülkiyet vergisini hesaplar ve ödemelerinin posta yoluyla bildirimini gönderir. Yurlitsa ödeme yükümlülüklerini bağımsız olarak belirlemelidir.

DKV

Dolaylı vergilerden birinin özelliklerini inceleyeceğiz. Bunların arasında - katma değer vergisi, KDV. Bu ücret genellikle, yukarıda belirttiğimiz gibi, malların satış fiyatına dahil edilir. Aslında, KDV, alıcı tarafından ödenir, ancak hukuki açıdan, tedarikçi bunu bütçeye dönüştürmekten sorumludur. Bazı ticari işlemler için KDV oranı% 18 veya% 10'dur. Mevzuat, KDV mükelleflerinin bir takım kesintiler uygulamasına imkan tanımaktadır.

özet

Dolayısıyla, Rusya Federasyonu mevzuatında öngörülen doğrudan ve dolaylı vergilerden birkaç örnek verdik. Aralarındaki farklılıkların temel kriteri, fiili mükellefin ve ilgili ödemelerin bütçeye geçmesi gereken kişinin hukukun gereklerine göre statüsüdür. Doğrudan ve dolaylı vergilerin ilkesel olarak ne değiştiğini görsel olarak düzeltmek için yardımcı olacağız, aşağıdaki tablo.

Bazı durumlarda doğrudan ve dolaylı vergiler arasındaki ayrım oldukça sorunludur. Gerçekte, vergileri optimize etmek veya piyasadaki rekabet gücünü artırmak için firmanın, özellikle malların satış fiyatının yapısında KDV'yi dahil etmemesi mümkündür. Bu durumda, şirket KDV'yi yasal ve fiili bir bakış açısıyla ödeyecektir.

Rusya Federasyonu bütçesinin doldurulması açısından doğrudan ve dolaylı vergiler önemli olabilir. Bu nedenle, devlet, her iki ödemenin etkin bir şekilde toplanmasına yönelik düzenlemeleri sürekli iyileştirmektedir.