Aptallar için: KDV (katma değer vergisi). Vergi beyannamesi, vergi oranları ve vergi iadesi prosedürü

katma değer vergisi (KDV) ne olduğu konusunda konuşun - En zor değil, ayrıntılara giremem eğer. Konuyla ilgili temel bilgiler gelecekteki muhasebeciler ve iktisatçılar için, ama çok aktivitenin örneğin belirli alanlarda insanlar için de kullanışlı olacaktır.

KDV ekonomik içeriği

KDV, Rusya'da bir vergidir devlet bütçesinin oluşmasında önemli bir etkisi vardır. Vergi özü değerine ilave tam adını yansıtır. Yani, bir katma değer, ürünün orijinal üreticinin değeri artar (ham ya da yarı-mamul ürün) olarak tahakkuk olup.

- Hesaplanan ve şirket-yapımcıları, toptan ve perakende ticaret örgütleri, hem de bireysel girişimcileri ödenir bir vergi KDV: "Aptallar" için. Uygulamada, boyutu, kendi ürünleri (mal ve hizmet) uygulanmasında elde edilen nakit ve üretimi için kullanılmış olan masrafların tutarı arasındaki fark üzerinde hızının ürünü olarak tanımlanır. Basitçe söylemek gerekirse, üretici veya (bir yeni oluşturulan değerdir aslında) orijinal ürüne "artım" satıcı ve vergi matrahı olan ürün, bu kısmı. Dolaylı vergi Bu tür, çünkü ürünün fiyatına dahildir. Sonunda, bu alıcı tarafından ödenen mal ve üreticilerin sahibi tarafından kendi ödeme biçimsel (ve uygulama).

vergilendirme nesneleri

KDV tahsil için nesneler oluşturulan ürünler, üretilen eserlerin ve hizmetlerin satışı, hem de elde edilen gelirdir:

- onların özgür transferi de mal (işler, hizmetler) mülkiyeti maliyeti;

- Kendi ihtiyaçları için üretilen inşaat ve montaj işlerinin maliyeti;

- Rusya Federasyonu topraklarında gerçekleştirildiği iletim olan ithal mal bedeli ve mal (işler, hizmetler), (gelir vergisi vergilendirilen tabana dahil değildir).

KDV mükellefi

Vergi kayıtlarında oluşan (Rus ve yabancı) tüzel kişiler, hem de bireysel girişimciler vardır - Vergi Kanunu'nun Madde 143 KDV mükellefi olduğunu kurdu. Dahası, bu verginin mükellefi Gümrük Birliği'nin sınır ötesi mal ve hizmet hareketini yürüten kişilerdir, ancak gümrük mevzuatı bunu ödeme yükümlülüğü kurar yalnızca.

KDV oranına ilişkin vergiler

Rusya'da, KDV ile ilgili vergi 3 sürümlerinde sağlanan:

1. % 0.
2. % 10.
3. % 18.

100, vergiye tabi baz bölü faiz oranını çarparak belirlenir Vergi yükü.

Onlar arazi satışı, (yetkili sermaye, duran varlıkların transferi ve işletmenin varlıklarının atanan kullanıcıya vs. üzerindeki mevduat işlemleri) vergi dışı çalışma hızının tahakkuku tabi değildir, ve diğerleri, kanun kapsamında yer.

% 18 yüzde vergi oranı

2009 yılına kadar% 20 KDV oranı işlemlerinin en fazla sayıdaki uygulanır. Şu anda% 18 oranını kullanılır. KDV hesaplanması için vergi tabanının ürünü ve Daha kolay 100'e bölünmesiyle faiz oranını hesaplamak gerekir: tanımlayan KDV ( "Aptallar" için), vergi tabanı vergi oranı oranı ile çarpılır - 0.18 (% 18/100 = 0.18). Böylece, KDV miktarı tüketicilere oluyor, mal, işlerin ve hizmetlerin fiyata dahil.

Örneğin, KDV olmadan malların fiyat eğer - 1000 ruble, mal bu tür karşılık gelen oran -% 18, hesaplama basittir:

Vergi = x fiyat 18/100 = 0.18 x fiyat.

E. VAT = 1000 x 0,18 = 180 (ruble).

Sonuç olarak, malların satış fiyatı - bu KDV'li malların maliyetini hesaplamak.

KDV İndirimli oran

% 10 KDV oranı nüfus için sosyal anlamlı kabul edilir gıda ürünlerinin belirli gruplar için de geçerlidir. Bu ürünler süt ve bunların türevleri, birçok tahıl, şeker, tuz, mevcuttur.Daire deniz, balık ve et ürünleri, yanı sıra çocuklar ve şeker hastaları için bazı ürünler türlü içerir.

KDV'nin sıfır oranı, özellikle de uygulama

% 0 oranı uzay faaliyetleri, uygulama, değerli metallerin çıkarılması ve üretimi ile ilgili mal (işlerin ve hizmetlerin) için geçerlidir. Ayrıca, operasyonların önemli miktarda uymak zorundadır tasarımda, sınırdan malların dolaşımına ilişkin işlemleri yapmak Gümrük prosedürleri. KDV'nin sıfır oran vergi dairelerine verilir ihracat, belgesel kanıt gerektirir. Belgelerin paketi şunları içerir:

1. Anlaşma (veya sözleşme) Rusya Federasyonu ve Gümrük Birliği'nden yabancı kişiye malların satışa mükellef arasında.
2. Gümrük beyannamesi zorunlu yerin Rus gümrük notu ve mal çıkış tarihiyle ürünlerinin ihracatı için. Sen ulaşım ve bakım için belgeleri yanı sıra Rus sınırına için herhangi bir ürünün ihracı gösteren belgeleri de gönderebilirsiniz.

Sınır verilmiş değildir ve gerekli belgelerin bir vergi tam pakete konulur gelmez genelinde malların hareketinin tarihinden itibaren 180 gün içinde, mükellefi şarj ve% 18 mukavemet (veya% 10) oranda KDV ödemek zorundadır, değilse. Gümrük onayı nihai toplama iade veya vergi ödenebilir sonra bunu dengelemek için.

Tahmini oranını kullanarak

Ön ödeme için ve diğer bazı durumlarda kullanılan tahmini oranı. "Mankenleri" KDV bu oran üzerinden hesaplanır için gerektiğinde çünkü malların toplam değeri onu vergi "oturan" tanımlamak için. Bu eylem, vergi oranları türüne bağlı olarak, basit bir formül ile gerçekleştirilir.

hesaplanan% 10 vergi oranı /% 110,% 10 olduğu zaman.

Ne zaman% 18 oranı -% 18/118%.

KDV ve bakımından vergi dönüşlerinde Dolum

Vergi raporlama muhasebeci işin teslimi için hazırlık başlangıç aşamasında vergi miktarı sonradan tahsil esaslarını belirlemeye odaklanmıştır. KDV vergi beyanı doldurmak başlık sayfası tasarımı ile başlar. Doğru ve dikkatli Gerekli tüm ayrıntıları (isim, kodları, türleri ve böyle devam eder. D.) girmek için çok önemlidir. Tüm sayfalarda damgalı olmalıdır ön sayfada ise kafasına (veya SP), tarih ve imza sağlamaktadır. Beyan ancak sonraki raporlama çeyrek takip eden ayın 20. gününden daha, kayıt yerine vergiye sunulmalıdır. Aynı dönemde, ve (üç aylık dönemin birlikte) kendi ödeme için ayarlanır. Böylece, ödeme ve 2014 yılının 1. çeyreğinde vergi yükü yılın 20 Nisan tarihinden önce yapılması gerekiyordu.

vergi hesaplama

"Aptallar" için Ödenecek KDV birkaç aşamada hesaplanır.

1. Vergi tabanının belirlenmesi.
2. KDV tahakkuk.
3. vergi indirimi miktarının belirlenmesi.
4. Hesaplanan ve ödenen vergi (eksi) ve ödenecek KDV miktarı arasındaki fark.

mükellefin tahakkuk eden tutarı üzerinden kesintiler aşan durumunda yazılı isteği üzerine ve kararının ardından farkını geri hakkına sahiptir, ancak daha sonra bu konuda daha fazla.

vergi kesintileri

Özellikle dikkat, yani artıklarına tedarikçilere sunulan ve mal dışa aktarırken gümrükte ödenen KDV toplamı, ödenmesi gerekmektedir. Vergiden düşülebilir, değerlendirilen ciroları doğrudan ilişkili olduğu önemlidir. mallar "A" nın satışı ciro tahsil KDV, o zaman bu ürün ile ilgili yapılan tüm alımlarını yola eğer Sadece koymak. hakkın Onay sınırında vergi miktarının ödeme tedarikçi yanı sıra belgelerden alınan faturalar tarafından onaylı tenzil. Bunların KDV ayrı bir çizgidir. Bu faturalar ayrı bir klasörde açılan ve bireysel öğeler onaylı form üzerinde alım defterine kaydedilir yanar edilir.

Vergi denetimleri sırasında sık sık yanlış yanlış ayrıntılar yönettiği zorunlu alanların doldurulması, yanı sıra yetkili kişilerin imzaları yokluğu hakkında sorularım var. Tipik olarak, böyle bir durumda, IRS çalışanların herhangi değerlendirilen KDV ve cezalara sebep kesintiler karşılık gelen miktarın geçersiz.

bildirimleri elektronik gönderme

2014 yılından beri vergi KDV iade yalnızca elektronik ortamda gönderilmesi gerekmektedir. özel vergi rejimleri ile ilgili bazı istisnalar vardır.

KDV iadesi Koşulları

Sağ vergi miktarına göre ödenen tazminat mükelleflerin Memnuniyet vergi daireleri tarafından üretilen bir masa denetim, temelinde yapılır. KDV iadesi Bildirimsel prosedürü aşağıdaki şartları yerine birkaç mükellefleri ile ilgili olarak gerçekleşiyor:

- ödenen vergiler (KDV, özel tüketim vergisi, gelir vergisi ve madencilik) toplam miktarı en az 10 milyar ruble olmalı .. tazminat başvuru yılının önceki 3 takvim yılı;

- ödeyen bir banka garantisi elde etmek.

Bu düzenin kullanımının henüz başka bir koşul sağlamaktadır: mükellefi az 3 yıl boyunca vergi beyannamesi vermeden önce Rusya Federasyonu vergi daireleri ile kayıtlı olması gerekir vergi iadelerinin.

tazminat prosedürü

mükellefe KDV iadesi için vergi dairesine vergi miktarlarının iadesi için yazılı talepte gerekir. Bu miktarlar hesap açıklamaya söyledi iade veya diğer vergi ödemelerinin ödenmesi mahsup edilebilir (eğer onlardan borç herhangi). 5 gün muayene içinde bir karar verilmeden. karar belirtilen miktarda aynı dönemde yapılan KDV'nin İade. mükellefin hesabına para koleksiyonunda gecikmeler (bütçesinden) Vergi dairesinden para kullanımı için faiz almaya hak kazanır ise.

büro denetim

Bir masa denetim yapılmış 3 ay içinde vergi müfettişliğin iade miktarının geçerliliğini kontrol etmek. ihlalleri yüklü değilse, o zaman kontrol kişiyi yazılı olarak denetimin tamamlanmasından sonra 7 günlük süre mahsup yasallığı hakkında bilgilendirilir.

Rus mevzuat Müfettişliği ihlalleri söz konusu olduğunda bir karar (çekmek için veya kovuşturma veya ret) mükellef açısından yapılmış olan dayanan bir teftiş raporunu hazırladı. Buna ek olarak, suçlunun adresi bu fonların kullanımı için KDV ve ilgi haksız yere alınan tutarları dönmek için gereksinimi maruz kalmaktadır. Rus bütçesine yaptığı dönüş görev bu toplamın olmayan geri ödeme garantisi veren banka atandığında. Aksi takdirde, vergi daireleri başvurmaksızın gerekli fonları borç zorundadır.

hesaplama ve KDV ödenmesi ile ilgili bazı hükümler, anlık bir anlayış için yeterince zordur, ama düşünceli bir farkındalık sonucunu verir. Bu verginin algılamada önemli bir sorun da özel terimler ve RF mevzuatının düzenli değişimi yaratır.